Multa por Declarar mal una fracción arancelaria para pagar menos impuestos Multa por Declarar mal una fracción arancelaria para pagar menos impuestos

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Multa por Incumplimiento de regulaciones de exportación e importación

Nuestra firma legal abogadoencomercioexterior cuenta con la experiencia de más de diez años en el e litigio en contra de las determinaciones de Aduanas México, defendiendo a particulares y empresas que se vieron afectadas por las resoluciones derivadas de procedimientos en materia aduanera (PAMA), derivado de ello, conocemos que resulta trascendente mantener una adecuada información, asi como un contacto entre nuestra firma y nuestros representados,  para poder obtener una resolución favorable.

Entre nuestros principales servicios como abogados en comercio exterior se encuentra la impugnación de multas impuestas por Aduanas México, así como la impugnación de determinación de contribuciones omitidas.

En muchas ocasiones no se trata de que las empresas o particulares realicen una omisión en el pago de las contribuciones de comercio exterior,  sino que tal vez,  exista una indebida clasificación arancelaria, que posiciona a la operación en un marco legal completamente diferente.

Recuerde que las determinaciones y multas impuestas en materia de comercio exterior pueden ser impugnadas dentro de los 30 días posteriores a su notificación.

Si deseas mas información no dudes en contactarnos en abogado en comercio exterior

Multa por Declarar mal una fracción arancelaria para pagar menos impuestos

¿Qué es declarar incorrectamente una fracción arancelaria?

Es cuando en un pedimento se clasifica la mercancía con una fracción arancelaria que no le corresponde, con el objetivo de:

• Reducir o evitar el pago de impuestos de importación

• Eludir regulaciones y restricciones no arancelarias (RRNA)

• Aplicar un tratado internacional indebidamente

• Omitir normas como las NOMs o permisos especiales

Cuando esta conducta es intencional o reiterada, se considera fraude o contrabando equiparado.

2. Fundamento legal

• Ley Aduanera:

  • Art. 54: obligación de clasificar correctamente la mercancía

  • Art. 176, fracción I: infracción por declarar datos falsos

  • Art. 178: sanciones por perjuicio fiscal

  • Art. 185: sanciones agravadas por dolo o reincidencia

• Código Fiscal de la Federación (CFF)

• Reglas Generales de Comercio Exterior (RGCE)

3. Multas y sanciones

A. Si la fracción incorrecta genera una omisión de impuestos:

• Multa del 130% al 150% del monto de las contribuciones omitidas

• Más: recargos + actualizaciones + pago retroactivo del impuesto real

• Embargo precautorio o decomiso si hay duda sobre la legal procedencia

B. Si hay dolo, simulación o reincidencia:

• Se considera contrabando equiparado (Art. 103 del CFF)

• Prisión de 3 a 9 años si el monto omitido rebasa los límites legales

• Suspensión del padrón de importadores/exportadores

• Posible responsabilidad del agente aduanal

C. Si el error no afecta el pago de impuestos (sin perjuicio fiscal):

• Multa fija de $3,840 a $5,770 pesos por pedimento incorrecto

4. Ejemplo

Supongamos que importas maquinaria con fracción real 8479.89.99 (15% de arancel), pero declaras 8421.99.99 (0% arancel).

• Si el arancel omitido fue de $200,000 MXN, la multa sería de $260,000 a $300,000 MXN, más pago retroactivo, recargos y actualizaciones.

• Además, si se comprueba intención, puede haber sanción penal.

5. Cómo evitar esta multa

1. Verifica siempre la fracción arancelaria con especialistas o consultores de clasificación

2. Consulta el tarifario LIGIE y sus notas explicativas

3. Apóyate en dictámenes de clasificación si hay dudas

4. Revisa las fracciones antes de transmitir pedimentos

5. Capacita a tu equipo de logística y compras internacionales

6. Rectifica voluntariamente si encuentras un error antes de auditorías

Conclusión

Declarar incorrectamente una fracción arancelaria para pagar menos impuestos puede resultar en multas graves, pérdida de beneficios, suspensión del padrón o incluso prisión. La clasificación correcta es una de las áreas más críticas del comercio exterior.